En el competitivo entorno empresarial colombiano, tanto los pequeños como los medianos empresarios se enfrentan a una variedad de riesgos que pueden afectar negativamente sus operaciones y resultados. 

Para garantizar el éxito a largo plazo, es fundamental implementar un sólido sistema de control y evaluación de riesgos. 

En este blog, se explorarán los riesgos más comunes a los que se enfrentan los negocios en Colombia y los principales indicadores que deberían considerarse para su evaluación.

• Riesgos comunes en el entorno empresarial colombiano

Antes de abordar los indicadores clave, es importante comprender los riesgos a los que los empresarios en Colombia están expuestos. Algunos de los más comunes incluyen:

1. Riesgos operativos: estos pueden incluir fallas en los procesos, problemas de calidad, falta de capacitación adecuada, dependencia de proveedores clave y cambios en las regulaciones gubernamentales. 
2. Riesgos financieros: fluctuaciones económicas, tasas de interés, cambios en las políticas fiscales, falta de acceso a financiamiento y problemas de liquidez. 
3. Riesgos estratégicos: cambios en el mercado, competencia intensa, innovaciones tecnológicas y falta de adaptabilidad a los cambios. 
4. Riesgos de cumplimiento: incumplimiento de regulaciones gubernamentales, falta de integridad en los informes financieros, riesgos legales y sanciones.

• Indicadores clave para evaluar y controlar riesgos

1. Índice de riesgo operativo: Este indicador mide la eficiencia y efectividad de los procesos operativos de una empresa. Evalúa la calidad del control interno, la documentación de procedimientos, la identificación y mitigación de riesgos operativos, y la capacidad para responder ante eventos imprevistos. 
2. Índice de liquidez: Este indicador evalúa la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. Se calcula comparando los activos líquidos (efectivo, equivalentes de efectivo y cuentas por cobrar) con los pasivos a corto plazo. 
3. Índice de satisfacción del cliente: Este indicador refleja el grado de satisfacción de los clientes con los productos o servicios de una empresa. Se puede medir a través de encuestas, comentarios y quejas de los clientes. Un alto índice de satisfacción del cliente es un indicador de éxito a largo plazo. 
4. Índice de cumplimiento normativo: Este indicador evalúa si una empresa cumple con las leyes y regulaciones aplicables a su industria. Incluye aspectos como el cumplimiento de las normas fiscales, laborales, medioambientales y de protección al consumidor.

Implementar un sistema efectivo de control y evaluación de riesgos requiere experiencia y conocimientos especializados. En este sentido, Cáceres y Asociados ofrece servicios de consultoría en evaluación de riesgos y control interno para empresas en Colombia. 

Su equipo de profesionales altamente capacitados puede ayudarte a identificar los riesgos específicos de tu negocio, establecer indicadores clave y desarrollar estrategias efectivas para mitigarlos.

El control y la evaluación de riesgos son fundamentales para el éxito empresarial en Colombia. Identificar los riesgos más relevantes, establecer indicadores clave y contar con el apoyo de expertos en la materia puede marcar la diferencia entre el fracaso y el éxito a largo plazo. 

No dudes en contactar a Cáceres y Asociados para obtener la asesoría necesaria y fortalecer la gestión de riesgos de tu negocio. Recuerda, una gestión eficaz de riesgos es la base para un crecimiento sostenible y rentable.

Luis Henry Moya

Ex-consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Designado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante Resolución 193 de 2016

Ex-asesor de la Contaduría General de la Nación 

Asesor de la Junta Central de Contadores

Certificado ICAEW y Certificado ACCA

Catedrático de Especialización en Contabilidad Financiera Internacional
Pontificia Universidad Javeriana

Autor del libro
Manual de políticas contables de NIIF para Pymes editado por Legis – 2015

Magister en Finanzas Corporativas, Contabilidad y Gestión Empresarial
Universidad Viña del Mar

En un mundo cada vez más interconectado y consciente de la responsabilidad social, es fundamental que las empresas adopten prácticas transparentes y éticas. 

En esta ocasión, les explicaremos ¿qué es un programa de transparencia y ética empresarial?, así como su importancia y los beneficios que puede ofrecer a las empresas en Colombia.

¿Qué es un programa de transparencia y ética empresarial?

Un programa de transparencia y ética empresarial es una serie de políticas y procedimientos diseñados para garantizar que una empresa opere de manera ética y transparente en todas sus actividades. 

Este tipo de programas promueven valores como la honestidad, la integridad y la responsabilidad en el entorno empresarial. 

Además, fomentan la rendición de cuentas, la divulgación de información precisa y completa, y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Podemos ayudarte en la implementación del PTEE, solicita una asesoría con nuestros expertos 

Importancia del programa de transparencia y ética empresarial

En el contexto actual, donde la falta de ética ha dañado la reputación de muchas organizaciones, es crucial que las empresas en Colombia se comprometan con la transparencia y la ética. Su implementación es fundamental por las siguientes razones:

• Mejora de la reputación: Un programa de transparencia y ética empresarial sólido ayuda a construir una imagen positiva de la empresa en el mercado. Los consumidores y otros actores clave valoran cada vez más la honestidad y la responsabilidad de las organizaciones, lo que puede generar una mayor confianza y lealtad hacia la marca. 
• Cumplimiento normativo: Un programa de transparencia y ética empresarial permite a las empresas cumplir con las leyes y regulaciones aplicables. Esto ayuda a prevenir sanciones legales y riesgos de reputación que podrían surgir de prácticas ilegales o poco éticas. 
• Gestión de riesgos: Al promover la transparencia y la ética, las empresas pueden identificar y abordar proactivamente riesgos potenciales. Esto incluye la detección temprana de irregularidades financieras, la prevención del fraude y la corrupción, y la promoción de prácticas comerciales justas. 
• Atracción y retención del talento: Los profesionales buscan trabajar en empresas que se rigen por altos estándares éticos. Un programa de transparencia y ética empresarial puede ayudar a atraer y retener a los mejores talentos, lo que a su vez contribuye al éxito y crecimiento de la organización. 
• Generación de valor a largo plazo: La implementación de un programa de transparencia y ética empresarial no solo beneficia a la empresa en el corto plazo, sino que también genera un impacto positivo a largo plazo. Las prácticas éticas y transparentes fortalecen la relación con los clientes, proveedores y otros socios comerciales, lo que puede traducirse en colaboraciones duraderas y mayores oportunidades de negocio.

Sectores económicos obligados a adoptar un PTEE son:

• Sector Farmacéutico
• Sector de Infraestructura y Construcción
• Sector Manufacturero
• Sector Minero Energético
• Sector de Tecnologías de Información y Comunicaciones 
• Sector de Comercio de Vehículos, sus partes, piezas y accesorios 
• Sector actividades auxiliares de servicios financieros

En resumen, el programa de Transparencia y Ética Empresarial establecido por la Ley No. 2195 del 18 de enero de 2022 en Colombia es importante porque fortalece la reputación de las empresas, garantiza el cumplimiento legal, previene la corrupción y el fraude, mejora el clima laboral y proporciona una ventaja competitiva. 

Al adoptar prácticas éticas y transparentes, las empresas colombianas pueden construir una base sólida para el crecimiento sostenible y generar confianza tanto interna como externamente.

Luis Henry Moya

Ex-consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Designado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante Resolución 193 de 2016

Ex-asesor de la Contaduría General de la Nación 

Asesor de la Junta Central de Contadores

Certificado ICAEW y Certificado ACCA

Catedrático de Especialización en Contabilidad Financiera Internacional
Pontificia Universidad Javeriana

Autor del libro
Manual de políticas contables de NIIF para Pymes editado por Legis – 2015

Magister en Finanzas Corporativas, Contabilidad y Gestión Empresarial
Universidad Viña del Mar

El outsourcing contable es una práctica cada vez más común en Colombia, en la que una empresa contrata a una firma de contabilidad externa para que se encargue de sus procesos contables y fiscales. Una de las preocupaciones más comunes de las empresas que deciden externalizar sus procesos contables es la gestión de devoluciones y compensaciones con la DIAN.

Pero primero una breve explicación acerca de lo que son las devoluciones y compensaciones. Estas se refieren al proceso mediante el cual las empresas pueden recuperar o recibir un reembolso de los impuestos que han pagado en exceso. Las devoluciones se producen cuando la empresa ha pagado más impuestos de los que le correspondían, mientras que las compensaciones se dan cuando la empresa ha incurrido en gastos o inversiones que le permiten solicitar un reembolso de los impuestos que ha pagado. El proceso de devoluciones y compensaciones es regulado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y puede ser complejo, por lo que muchas empresas optan por externalizar sus procesos contables para mejorar su precisión y eficiencia en esta tarea.

En este blog, exploraremos los mitos y realidades de las devoluciones y compensaciones en el outsourcing contable .

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En conclusión, las devoluciones y compensaciones son una preocupación común para las empresas que externalizan sus procesos contables en Colombia. Sin embargo, los mitos sobre la externalización de procesos contables y la gestión de devoluciones y compensaciones no son necesariamente verdaderos. Al trabajar con una firma de contabilidad externa confiable y bien capacitada, las empresas contratantes pueden garantizar la precisión y la puntualidad en la presentación de sus declaraciones de impuestos y aumentar sus posibilidades de obtener devoluciones y compensaciones.

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Conoce ¿cuáles son las devoluciones y compensaciones más comunes que las empresas pueden solicitar?:

1. Devolución del Impuesto sobre las Ventas (IVA): se solicita cuando la empresa ha pagado más IVA del que ha cobrado en sus ventas.
2. Compensación de saldos a favor en declaraciones de renta: se solicita cuando la empresa ha pagado más impuestos de los que le correspondían en sus declaraciones de renta.
3. Devolución de retenciones en la fuente: se solicita cuando la empresa ha sufrido retenciones en la fuente en exceso.
4. Compensación de saldos a favor en impuestos de timbre: se solicita cuando la empresa ha pagado más impuestos de timbre del que le correspondía.
5. Devolución de impuestos por exportaciones: se solicita cuando la empresa ha exportado bienes y servicios y ha pagado impuestos que le corresponden ser devueltos.

Luis Henry Moya

Ex-consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Designado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante Resolución 193 de 2016

Ex-asesor de la Contaduría General de la Nación 

Asesor de la Junta Central de Contadores

Certificado ICAEW y Certificado ACCA

Catedrático de Especialización en Contabilidad Financiera Internacional
Pontificia Universidad Javeriana

Autor del libro
Manual de políticas contables de NIIF para Pymes editado por Legis – 2015

Magister en Finanzas Corporativas, Contabilidad y Gestión Empresarial
Universidad Viña del Mar

En el artículo de hoy hablaremos acerca de las sanciones que recaen sobre un Revisor Fiscal por el incumplimiento de sus obligaciones y por lo que esta ocupación debe ser tomada con total responsabilidad y profesionalismo, ya que sus funciones son de fiscalización y otras funciones tipificadas en el código de comercio.

Para empezar explicaremos los 4 tipos de sanciones:

• Sanciones de tipo administrativo: los artículos 216 y 217 del Código de Comercio, los revisores fiscales deberán responder a una multa impuesta por la Superintendencia de Sociedades de hasta 4.833 UVT (200 salarios mínimos mensuales legales vigentes –smmlv–; artículos 86 de la Ley 222 de 1995 y 49 de la Ley 1955 de 2019), hasta la suspensión de su cargo.
• Sanciones de tipo penal: Prisión de uno (1) a seis (6) años por suministrar certificados contrarios a la realidad, u ordenar, tolerar o encubrir falsedades en los estados financieros (artículo 43 de la Ley 222 de 1995). Sanciones del Código Penal relativas a falsedad de documentos privados por autorizar balances con inexactitudes graves (artículo 212 del CCo).
• Sanciones de tipo civil: Los artículos 211 del CCo y 42 de la Ley 222 de 1995 señalan que el revisor fiscal debe responder por los perjuicios que cause a la sociedad, a los asociados o a terceros, y por la negligencia o dolo en el cumplimiento de sus funciones.
• Sanciones de tipo disciplinarias: sanciones que pueden ir desde amonestaciones hasta la cancelación de la inscripción profesional.

El artículo 26 de la Ley 43 de 1990 indica que el revisor fiscal podría perder su tarjeta profesional por no denunciar los actos de corrupción que conozca en el ejercicio de su cargo, dentro del término de seis (6) meses a partir del momento en que conozca el hecho o tenga la obligación de conocerlo.

Acabamos de conocer los tipos de sanciones, pero para comprender mejor es importante mencionar las conductas sancionadas más recurrentes en el ejercicio de la revisoría fiscal:

1. Vulneración contra la ética profesional
2. Transgredir la fe pública
3. Infringir las normas de auditoria generalmente aceptados
4. Violación al régimen de inhabilidades
5. Ejercer la Revisoría Fiscal en más de cinco sociedades anónimas
6. Haber ejercido la profesión durante el tiempo de suspensión de la inscripción
7. Omitir pronunciarse sobre irregularidades contables
8. Extralimitarse en sus funciones

Fuente: Elaboración propia basada en datos tomados de la Junta Central de Contadores Públicos (2020)

El artículo de hoy tiene un objetivo más importante que el entendimiento en si de las sanciones al revisor fiscal en Colombia y es promover el cambio de la percepción del profesional contable de ser tenedores de libros a estar a la vanguardia de la economía, política, normatividad tributaria y el conocimiento absoluto de su ética profesional para evitar sanciones. 

Así mismo las empresas de hoy en día, están enfrentadas a la globalización y alta competitividad, por lo que los empresarios necesitan de revisores fiscales que los ayude a estar siempre adelante y sin temor alguno de la falta de ética de los profesionales.

Luis Henry Moya

Ex-consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Designado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante Resolución 193 de 2016

Ex-asesor de la Contaduría General de la Nación 

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Catedrático de Especialización en Contabilidad Financiera Internacional
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