Tasas mínimas de tributación en Colombia:
¿Cómo afectan realmente a tu empresa? Todo lo que necesitas saber.
El sistema tributario colombiano es conocido por ser complejo y en constante evolución. Uno de los aspectos más importantes para los contribuyentes son las tasas mínimas de tributación
En este sentido, La Ley 2277 de 2022, en su artículo, 10 adicionó el parágrafo 6 al artículo 240 del Estatuto Tributario.
Este parágrafo establece una tasa mínima de tributación que se calculará a partir de la utilidad financiera depurada
Aplica para los contribuyentes del impuesto sobre la renta de que trata los artículos 240 y 240-1 del Estatuto Tributario (personas jurídicas y usuarios de zona franca)
Se excluyen de esta aplicación las personas jurídicas extranjeras sin domicilio en el país
Esta tasa mínima se denominará Tasa de Tributación Depurada (TTD) la cual no podrá ser inferior al quince por ciento (15%) y será el resultado de dividir el Impuesto Depurado (ID) sobre la Utilidad Depurada (UD), así:
TTD = ID / UD
¿Cómo determinamos la UD o Utilidad Depurada?
Utilidad Contable o Financiera antes de impuestos (UC)
Más: Diferencias Permanentes que aumentan la Renta Liquida (DPARL) Ej. Gastos no deducibles
Menos Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (INCRNGO)
Valor ingreso método de participación patrimonial (VIMPP)
Valor neto de ingresos por ganancia ocasional (VNGO)
Rentas exentas (RE)
Compensación de Pérdidas Fiscales (C)
¿Cómo determinamos el ID o Impuesto Depurado?
Impuesto Neto de Renta (INR)
Más Descuentos Tributarios o créditos tributarios (DTC) Art. 254 E.T. y Convenios para evitar doble tributación
Menos Impuesto de renta por rentas pasivas provenientes de entidades controladas del exterior
Entonces:
TTD = ID / UD
Si TTD es inferior al 15% de la UD, se tendrá que adicionar la diferencia para llegar al mínimo establecido en la norma.
El valor a adicionar se reportará en el renglón 95 del formulario 110
La comprensión de la tasa mínima de tributación es crucial para liquidar correctamente el impuesto de renta y evitar posibles sanciones.
¿Necesitas asesoría tributaria especializada? ¡Contáctanos hoy mismo en Cáceres y Asociados y deja tus impuestos en manos expertas!
Impacto en las empresas
Estos cambios tienen un impacto directo en la
carga fiscal de las empresas en Colombia. Por un lado, las empresas con ingresos más altos pueden beneficiarse de una tasa mínima de tributación más baja, lo que les permite reducir su carga fiscal. Por otro lado, las empresas con ingresos más bajos pueden experimentar un aumento en su carga fiscal, lo que puede afectar su rentabilidad y competitividad en el mercado.
Consejos para adaptarse a los cambios
Para adaptarse a estos cambios en las tasas mínimas de tributación, es importante que las empresas realicen una revisión exhaustiva de su situación fiscal y tomen las medidas necesarias para cumplir con las nuevas normativas.
Algunas medidas que pueden tomar las empresas incluyen:
- Tener estados financieros definitivos: Es fundamental contar con unos estados financieros definitivos y totalmente confiables.
- Consultar con un experto en tributación: Ante cualquier duda o inquietud, es recomendable consultar con un experto en tributación que pueda brindar asesoramiento personalizado y ayudar a cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente.
Tienes un empresa y estas buscando soluciones efectivas para tus asuntos tributarios en Colombia ¡Nuestro equipo en Cáceres y Asociados está listo para ayudarte!
Luis Henry Moya
Ex-consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Designado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante Resolución 193 de 2016
Ex-asesor de la Contaduría General de la Nación
Asesor de la Junta Central de Contadores
Certificado ICAEW y Certificado ACCA
Catedrático de Especialización en Contabilidad Financiera Internacional
Pontificia Universidad Javeriana
Autor del libro
Manual de políticas contables de NIIF para Pymes editado por Legis – 2015
Magister en Finanzas Corporativas, Contabilidad y Gestión Empresarial
Universidad Viña del Mar
